建物の解体後に固定資産税が上昇する理由！税負担を減らすための対策を解説｜現場ブログ

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建物を解体すると、それまでかかっていた家屋の固定資産税はなくなります。しかし、土地にかかる固定資産税が増えることがあります。これは、解体前には「住宅用地の特例」と呼ばれる税の優遇措置が適用されていたためです。

この特例は、住宅が建っている土地に対して固定資産税が軽減される制度で、土地が「住宅用地」として利用されている場合、税額が大幅に減額されます。例えば、200㎡以下の土地では、固定資産税が通常の1/6、都市計画税が1/3になるという優遇措置が受けられます。

しかし、建物を解体して更地にすると、この「住宅用地の特例」の対象から外れ、通常の税率が適用されるため、固定資産税が大幅に増加します。

解体後、固定資産税と都市計画税が6倍や3倍に増えるという話を耳にすることがありますが、これは極端な例です。実際には、建物を解体した場合でも、税負担が1倍から3倍程度に収まるケースが多いです。

具体的には、建物の解体前後で固定資産税の合計が2.24倍になるケースや、0.97倍（ほとんど変わらない）になるケースもあります。これは、土地の評価額や建物の状況によって異なるため、個別の状況に応じて確認が必要です。

「解体しない方がいいのでは？」と考える方もいるかもしれませんが、解体しないまま放置すると「特定空き家」に指定される可能性があります。

「特定空き家」とは、倒壊や衛生面で危険とみなされる空き家のことです。この状態になると、住宅用地の特例が受けられなくなり、結果として固定資産税が大幅に上がることになります。特定空き家に指定されると、固定資産税だけでなく、罰則金の徴収も発生する可能性があるため、早めの対策が必要です。

解体後の税負担を軽減するためには、いくつかの方法があります。以下の対策を参考にして、適切な方法を選びましょう。

土地を「公益のために使う」とする場合、固定資産税の減免を受けることができるケースがあります。例えば、地域のコミュニティ施設や公園として利用するなどです。自治体ごとに減免基準が異なるため、詳しくは市区町村のホームページを確認しましょう。

更地を駐車場として活用すると、評価額が低くなることがあり、固定資産税の節税が可能です。駐車場は建物のように評価額が高くなる要素が少ないため、税金を抑えやすいです。

土地を農地に転用することで、固定資産税を大幅に減らすことができる場合があります。農業用地として認定されると、税金が大幅に減額されることが多いです。ただし、農地への転用には各自治体の許可が必要な場合があるため、事前に確認が必要です。

土地の上にアパートを建てることで、固定資産税の優遇を受けることが可能です。アパートは住宅用地の特例が適用されるため、更地よりも税負担が軽減されることが多いです。

土地を売却することで、固定資産税の支払いを最小限に抑えることができます。特に「更地渡し」として売却すると、解体後の固定資産税負担を新しい所有者に移すことができるため、節税効果が期待できます。

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